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做美国电商市场,企业赋税不可不知

发布时间:2021-01-05  / 来源:

作为一个联邦制国家,美国每个州都有自己一套独立的立法、司法、行政系统,并在国家层面上设立三权分立的联邦机构。因此,每个州的公司注册和税收制度各不一样。一家在美国注册的企业,除了要遵守美国联邦的法律,还要遵守所在州的州法。现就美国华人最多的加利福尼亚州进行举例说明。

——问:如果在美国加州设立公司,需要缴纳哪些费用和税种,适用税率是多少?

答:在美国加州注册的公司需要承担或缴纳三部分费用:美国联邦所得税、与员工相关的费用及加州税法下规定的税收。具体而言:

1.美国联邦所得税

在美国注册成立的公司通常需要征收其收入的21%作为美国联邦所得税,对于外国个人或公司总付款的30%作为预扣税,除非适用税法规定的较低税率或其他例外情况。

2.与员工相关的费用

美国企业有义务从员工的工资中代扣代缴联邦所得税,预扣金额为固定费率(2020年为22%或37%,具体取决于不同情况)用于补充员工的工资,奖金,股权补偿等。

除此之外,美国企业还需根据《联邦保险缴款法》(FICA)对当地员工代扣代缴保险,公司和员工各自缴纳工资总额(封顶为137700美元)的6.2%(最高8537.4美元),公司还要承担全部员工工资的1.45%的医疗保险税(若2020年总支付给员工的工资超过20万美元,则只需0.9%)

美国企业还必须根据《联邦失业税法》(FUTA)支付联邦失业保险,费率为员工赚取的首年工资总额(封顶为7,000美元)的6%,封顶420美元。

3.加利福尼亚州税

——问:那么如果注册在美国加州的公司未按时在加州缴税,会有什么法律后果?该公司的创始人(股东)/董事长/授权代表/管理人员是否会被追究个人责任?

答:未按时交税将被视为刑事犯罪和面临民事罚款。

对于刑事犯罪而言:

严重的税务违法行为可以按犯罪论处。一家在美国注册成立的公司可能因犯罪而被追究责任。与一般的民事税务违法行为不同,与公司有关联的个人,若被发现协助和教唆逃税,将被判定承担责任并收到同样的处罚,具体而言:

·逃税:对公司处以最高50万美元的罚款(对个人处以10万美元)以及起诉费用和/或最高5年监禁。

·故意不提交申报表或纳税:对公司处以最高10万美元的罚款(对个人处以25000美元),并支付起诉费用和/或最高1年监禁。

·提供欺诈性或虚假的申报表和报表(在宣布其真实无误后,可处以伪证罪)、扣缴、伪造或销毁记录或隐瞒纳税人的财产:对公司处以最高50万美元的罚款(对个人处以10万美元的罚款)以及起诉费用和/或最高3年监禁。

·提供欺诈或虚假申报:对公司处以最高50000美元的罚款(对个人处以10000美元)以及起诉费用和/或最高1年监禁。

上述处罚适用于未能缴纳美国联邦税的行为。未缴纳加州州税的,可能会受到额外的处罚。

对于联邦民事处罚而言:

·如果一家美国注册公司未能在美国缴纳联邦税,该公司可能会受到以下民事处罚:

·未提交纳税申报表的罚款:相当于税款金额的 5-25%的罚款(如果未提交超过1个月,则为5%,如果未提交的时间不超过1个月,则每增加一个月,将额外增加5%,最高可达25%)。

·对未能支付纳税申报表上的应付金额的罚款:相当于税款金额的0.5-25%的罚款(未超过1个月的,罚款金额为应付金额的0.5%,每迟一个月,将增加0.5%,最高不超过25%)。

·未在纳税申报表上显示必须显示的金额,如果在税务机关通知并要求后未及时付款,则罚款金额为应缴附加税额的0.5-25%(如果未支付超过1个月,则为0.5%,每迟一个月,额外支付0.5%,最高不超过25%。

·因某些不当行为(如疏忽或无视规则、严重低估、多报或错报导致少缴税款、不存在真实交易等)导致少缴税款的处罚:罚款金额为少缴税款的20-40%。

·因欺诈而少缴税款的罚款:相当于因欺诈而少缴税款75%的罚款。

·未缴或少缴税款的利息:从税款到期之日起,对任何未缴税款收取利息,利率为适用的短期联邦利率(可根据利率变化)加上3%,每日复利。

通常而言,只有在个人协助和教唆公司少纳税的情况下,个人才会需要承担民事责任下10000美元的罚款。在法院裁定该公司是一个纯粹为了税务目的而创建的“虚假”公司而没有从事足够的商业活动时,法院会要求个人承担民事责任。

——问:如果使用他人的身份信息来设立公司并经营业务,会面临什么后果呢?

答:无论是美国联邦法律还是加州法律都禁止利用各种形式冒用他人身份的行为。具体而言,根据美国相关法律的规定,明知未经合法授权出示或买卖身份证明、明知持有将用来制作虚假身份证明的“工具”及明知持有或转让被盗或非法出示的身份证明文件,皆属于刑事犯罪行为,行为人可处于最少一年最多三十年的监禁并罚款。根据加州最高法院2020年的最新判决,将盗用他人身份认定为重罪。与此同时,该行为也会违反侵权法,行为人需要承担民事责任。